Activa

De verliesvoorziening van de grexen (grondexploitaties) wordt deels gepresenteerd onder de voorraden en deels onder de voorzieningen aan de passiva zijde van de balans. Dit is conform de voorschriften van het BBV.
De totale verliesvoorziening van de grexen bedraagt in 2023 € 5.057.178.

Hieronder wordt het verloop van de bouwgronden in exploitatie gespecificeerd:

De waardering van de in exploitatie genomen gronden is gebaseerd op de inzichten van maart 2024 en de daarbij behorende inschatting van uitgangspunten, parameters en risico’s. Uiteraard betreft dit een inschatting die omgeven is door onzekerheden, die periodiek, maar minimaal jaarlijks, wordt herzien en waarbij de waardering in het komende jaar zowel positief als negatief kan uitvallen. Het college is van mening dat op basis van de huidige informatie en inzichten de beste schatting is gemaakt voor de waardering van de in exploitatie genomen gronden.

Het college hanteert de volgende algemene uitgangspunten ten aanzien van haar schattingen:

• Rentepercentage bedraagt 0,0%.
• Kostenindexatie bedraagt voor GWW-kosten over 2024; 3,0% en 2025 e.v.; 2% tenzij de specifieke grex een aangepaste indexatie vraagt.
• Kostenindexatie bedraagt voor plankosten en VTU over 2024; 5%, 2025/2026; 4% en 2027 e.v.; 2%  tenzij de specifieke grex een aangepaste indexatie vraagt.
• Opbrengstenindexatie woningbouw bedraagt over 2024; 1,0%, 2025 e.v. 2% tenzij de specifieke grex een aangepaste indexatie vraagt.
• Opbrengstenindexatie bedrijventerreinen bedraagt over 2024; 0%, 2025/2026; 1% en 2027 e.v.; 2% tenzij de specifieke grex een aangepaste indexatie vraagt.
• De geplande afzet is per individueel complex beoordeeld op basis van historie en vraag en aanbod.

Deze kosten- en opbrengstenstijging liggen in lijn met de Outlook Grondexploitaties 2024 van Metafoor RO. In de schattingen is zo goed mogelijk rekening gehouden met de onzekerheden als gevolg van de energiecrisis en de hoge inflatie.

In 2023 is tussentijdse winstneming op basis van de ‘percentage of completion’ (POC) methode toegepast. Hiermee worden resultaten gelijkmatiger over de looptijd van een complex verdeeld en wordt voorkomen dat het resultaat pas bij afsluiting van een complex tot uiting komt.
Bij complex Emmelhage fase 2A, bedrijventerrein Ens, Ens Zuid-Oost en Bant fase 2 is een negatieve winstname gepresenteerd. Dit betreft een correctie op eerder genomen tussentijdse winst. Met de huidige inzichten is de genomen tussentijdse winst te hoog geweest. Dat komt doordat de 'percentage of completion' naar beneden is bijgesteld.

Daarnaast wordt overhead, zoals gesteld in de financiële verordening, doorbelast op basis van directe kosten. Het doorberekende overheadpercentage is 10,8%.

Indien het complex een positieve eindwaarde heeft is in beginsel geen voorziening nodig, er is immers geen verlies op het complex te voorzien. Indien de eindwaarde van het complex negatief is, kan in beginsel een verliesvoorziening worden gevormd ter grootte van deze negatieve eindwaarde of met deze negatieve eindwaarde in overeenstemming worden gebracht.

Marknesse-Zuid fase 3
Gezien de onzekerheid omtrent de eigendomssituatie van de gronden in Marknesse-Zuid fase 3 kiest de gemeente Noordoostpolder er voor om in dit specifieke geval geen tussentijdse winst te nemen. Inmiddels is het dossier in behandeling, echter zal er voorlopig nog geen levering plaatsvinden. Het risicoprofiel is onzeker en niet in te schatten (juridisch-financieel). Om deze reden zijn er in 2023 geen grondverkopen gerealiseerd.

Voor een nadere toelichting op de ontwikkelingen van de grondexploitaties, wordt verwezen naar de paragraaf grondbeleid.

Hieronder worden de nog te maken kosten en opbrengsten per complex gespecificeerd:

Om een hogere renteopbrengst te verkrijgen zijn er in 2023, voor korte termijn, een aantal kasgeldleningen verstrekt aan diverse gemeentes, conform de geldende wet- en regelgeving. In 2024 worden deze gelden weer retour ontvangen.  

Ten aanzien van de debiteuren is een voorziening opgenomen van € 2.642.971 als schatting van het bedrag dat vermoedelijk niet invorderbaar zal zijn. Hierin zit € 2.400.000 voor de lening van het IJsselmeerziekenhuis die als oninbaar is meegenomen.
Van de totale debiteuren vordering stond begin mei 2024 nog een bedrag open van € 3.373.726.

Schatkistbankieren
In principe dienen alle overtollige middelen in de schatkist te worden aangehouden. Er zijn echter een aantal uitzonderingen. Eén daarvan is het drempelbedrag. Dit is een minimumbedrag dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor 2023 is het drempelbedrag voor schatkistbankieren gesteld op € 3.245.000 voor het gehele jaar.

Het drempelbedrag is bedoeld om het dagelijks kasbeheer te vereenvoudigen: niet elke laatste euro hoeft in de schatkist te worden aangehouden. In principe hoeven dus alleen de liquide middelen die boven het drempelbedrag uitgaan in de schatkist te worden aangehouden. In 2023 hebben geen overschrijdingen plaatsgevonden van het drempelbedrag. In onderstaande tabel is te zien wat de benutting van het drempelbedrag schatkistbankieren gedurende de vier kwartalen in 2023 is geweest:

De terug te vorderen omzetbelasting betreft vooral een vordering betreffende het btw compensatiefonds van € 10.314.876. Van dit bedrag is € 10.219.765 meegenomen in de aangifte van januari 2024. Een bedrag van € 95.110 moet nog worden ingediend bij de belastingdienst middels een suppletieaangifte. De compensabele btw zal medio 2024 met de belastingdienst worden verrekend.

De nog te ontvangen prestaties over het jaar 2023 (nog te ontvangen bedragen) bedragen in totaal
€ 6.641.975 Het betreft voornamelijk leges bouwvergunning, opbrengsten afvalinzameling (recycletarief), te ontvangen gelden van Nedvang, resultaat beschermd wonen 2023, afrekening HVC, toeristenbelasting, rente geldleningen en Algemene uitkering.

Facturen inzake HVC, Omgevingsdienst Flevoland & Gooi en Vechtstreek, VNG en andere diensten die in 2023 door de gemeente Noordoostpolder zijn ontvangen en betaald en die betrekking hebben op 2024 of daarna, zijn als overlopende activa op de balans verantwoord zodat de kosten in juiste boekjaar kunnen worden opgenomen. In 2023 gaat het om een bedrag van € 628.292.

Het verloopoverzicht van de Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel is als volgt:

G12 Kwijtschelding SZW-deel KOT
De inwoners van de gemeente die getroffen zijn door de kinderopvangtoeslagaffaire kunnen onder bepaalde voorwaarden kwijtschelding van lasten -die vallen onder de noemer sociale zaken- ontvangen. Deze eventuele kwijtscheldingen en de bijbehorende uitvoeringskosten worden terug ontvangen van het Rijk. Verantwoording vindt plaats via de SiSa-bijlage.

C62 Kwijtschelding gemeentelijke heffingen KOT
Voor de inwoners van de gemeente die getroffen zijn door de kinderopvangtoeslagaffaire kunnen onder bepaalde voorwaarden kwijtschelding van gemeentelijke heffingen ontvangen. Deze kwijtscheldingen en de bijbehorende uitvoeringskosten worden terug ontvangen van het Rijk. Verantwoording vindt plaats via de SiSa-bijlage.

B2 SPUK gemeentelijke hulp gedupeerde toeslagenaffaire
In het kader van deze SiSa-regeling verleent de gemeente hulp aan gedupeerden van de toeslagenaffaire. Dit kan door middel van hulp via een traject of bijvoorbeeld door vergoeding van de geneeskundige kosten van gedupeerden. De gemeente ontvangt deze gemaakte lasten terug van het Rijk.

A16 Ontheemden Oekraïne (opvang)
Voor de opvang van ontheemde Oekraïners naar aanleiding van de oorlog in Oekraïne zijn door de gemeente diverse kosten gemaakt. De gemeente heeft deze kosten voorgefinancierd en deze zijn verrekend door het Rijk in januari 2023. Verantwoording vindt plaats via de SiSa-bijlage.  
De voorfinanciering 2023 betreft 6.557.825.

Subsidie leader Leemkade Kraggenburg
Voor het project Boulevard Leemkade Kraggenburg is subsidie toegekend vanuit de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland. Voor dit project heeft de gemeente de bestedingen voorgefinancierd. De afrekening van de subsidie vindt achteraf plaats.

ESF Subsidie REACT
Dit betreft de ESF-REACT-EU subsidie die beschikbaar is gesteld aan de WerkCorporatie. In 2022 heeft de WerkCorporatie al diverse kosten gemaakt, die de gemeente voorgefinancierd heeft. In 2023 is dit bedrag ontvangen.

Verkeer en vervoer via provincie Flevoland
Voor het vergroten van de verkeersveiligheid en leefbaarheid heeft de provincie Flevoland subsidie beschikbaar gesteld. Hiervoor is een voorschot van 90% ontvangen. Enkele projecten zijn in 2023 uitgevoerd, waardoor de 10% nog te ontvangen subsidie is opgevoerd. Afronding van de subsidie volgt in het volgende jaar.

H35B IZA gelden via gemeente Almere
Eind 2023 is via de gemeente Almere subsidie beschikbaar gesteld voor het Integraal Zorgakkoord. De bestedingen zijn voorgefinancierd. Verantwoording vindt plaats via de SiSa-bijlage.

Recreatieve routeontwikkeling
Betreft een subsidieproject waarvoor subsidie is toegekend door de provincie Flevoland, uit de zogenaamde Zuiderzeelijngelden. Het project recreatieve routeontwikkeling wordt afgerond in 2024. Voor dit project heeft de gemeente de bestedingen deels voorgefinancierd.