De groep ‘algemeen overhead’ laat zien welke kosten bij de sturing en ondersteuning van het primaire proces horen. Want die kosten vormen de overhead. Om te bepalen welke kosten bij de sturing en ondersteuning van het primaire proces horen, wordt de term PIOFACH gehanteerd. PIOFACH staat voor: Personeel, Informatievoorziening, Organisatie, Financiën, Automatisering, Communicatie,
Huisvesting.
Hieronder vallen:
- alle loonkosten van de met name genoemde zogenaamde PIOFACH-functies in de definitie van ‘Vensters voor Bedrijfsvoering;
- de ICT-kosten van alle PIOFACH-systemen;
- alle huisvestingskosten;
- de lasten van uitbesteding bedrijfsvoering en
- naar rato, de rentekosten die niet zijn toe te delen aan de taakvelden in het primaire proces.
Dit betekent dat in ieder geval tot overheadkosten worden gerekend:
- financiën, toezicht en controle van de eigen organisatie;
- personeel en organisatie;
- inkoop (inclusief aanbesteding en contractmanagement);
- interne en externe communicatie met uitzondering van klantcommunicatie;
- juridische zaken;
- bestuurszaken en bestuursondersteuning (exclusief de griffie, omdat die geen onderdeel uitmaakt van de ambtelijke organisatie);
- informatievoorziening en automatisering van PIOFACH-systemen;
- facilitaire zaken en Huisvesting (inclusief beveiliging);
- documentaire informatievoorziening (DIV);
- managementondersteuning primair proces.
Het bedrag van de overheadkosten is het bedrag dat is gerealiseerd op taakveld 0.4.
De overheadkosten vóór toerekening aan grondexploitaties zijn € 18,8 miljoen.
De overheadkosten zijn berekend als percentage van de lasten (exclusief de toevoegingen aan reserves). De totale lasten excl. toevoegingen reserves bedragen € 173,6 miljoen. Dat geeft een overheadpercentage van afgerond 10,8%.
Overhead 2023 (bedragen x € 1.000) | Primitieve | Begroting na | Realisatie |
|---|---|---|---|
Lasten | begroting | wijziging | |
Salarissen en sociale lasten | 10.851 | 10.492 | 10.032 |
Belastingen | 30 | 30 | 24 |
Duurzame goederen | 1.302 | 1.381 | 1.301 |
Ingeleend personeel | 538 | 1.275 | 1.723 |
Overige goederen en diensten | 3.807 | 4.394 | 4.631 |
Mutatie voorzieningen | 53 | 83 | 130 |
Afschrijvingen | 1.063 | 949 | 949 |
Toegerekend aan grondexploitaties | -137 | -871 | -908 |
Totaal lasten | 17.507 | 17.733 | 17.882 |
Baten | |||
Ingeleend personeel | -38 | - | - |
Overige goederen en diensten | - | - | -6 |
Urenverdeling | - | -1 | -3 |
Kapitaaloverdrachten - overige overheden | -16 | 2 | 2 |
Totaal baten | -54 | 1 | -7 |
Saldo | 17.454 | 17.734 | 17.875 |
Mutaties reserves overhead 2023 (bedragen x € 1.000) | Primitieve begroting | Begroting na wijziging | Realisatie |
|---|---|---|---|
Toevoegingen | - | - | - |
Onttrekkingen | - | 75 | 25 |
Saldo | - | -75 | -25 |
Toelichting overhead
Het verschil tussen begroting na wijziging en realisatie 2023 exclusief mutaties reserves levert een voordeel op van € 142.000. Hier zijn meerdere verklaringen voor.
Salarissen en sociale lasten
Dit betreft salarissen en sociale lasten van het personeel in dienst van de gemeente Noordoostpolder. Per saldo wordt hier een positief resultaat behaald van € 460.000. Dit is een daling ten opzichte van 2022, waar het positieve resultaat € 1.866.000 was. Het voordeel is ontstaan doordat veel vacatures ingevuld worden door tijdelijk personeel wat wordt ingehuurd. De lasten hiervoor worden vaak doorbelast naar de taakvelden, omdat ze voor een specifieke taak ingehuurd worden. Deze lasten worden dan niet verantwoord op het taakveld overhead, terwijl hier in de begroting wel rekening mee is gehouden.
Doordat deze lasten elders in de programmarekening worden verantwoord levert dit op andere onderdelen nadelen op. Deze nadelen zijn niet altijd direct zichtbaar op de diverse taakvelden doordat deze weg vallen in de totale lasten op het taakveld.
Duurzame goederen
Onder duurzame goederen valt onder andere huur en onderhoud van hardware. Ook aanschaf en onderhoud van inventaris valt onder deze categorie. Mede doordat het thuiswerken populair is gebleven het afgelopen jaar, is hier per saldo € 80.000 minder aan uitgegeven.
Ingeleend personeel
Dit betreft kosten voor ingeleend personeel die betrekking hebben op het taakveld overhead. In 2023 is er, doordat veel vacatures ingevuld worden door tijdelijk personeel, een negatief saldo ontstaan van € 447.000. Ten opzichte van 2022 zijn de inhuurlasten met € 88.500 gedaald.
Overige goederen en diensten
Dit zijn kosten die gemaakt zijn voor overige ondersteunende goederen en diensten. Te denken valt aan software licenties, dienstverlening ten behoeve van digitalisering en overige dienstverlening ter ondersteuning van de bedrijfsvoering. Per saldo levert dit een nadeel op van € 231.000. Dit wordt met name veroorzaakt door de urenverdeling. Verschillende clusters hebben namelijk meer uren verantwoord op het taakveld overhead.
Mutatie voorzieningen
In 2023 is er € 47.000 meer doorbelast naar de voorzieningen. Het gaat hierbij om de voorziening verlof sparen.
Toerekening aan grondexploitaties
Er is meer overheadkosten toegerekend aan grondexploitaties dan begroot. Aan de grondexploitaties is 10,8% overheadkosten toegerekend. In 2023 zijn de kosten toegenomen ten opzichte van de begroting, doordat er meer bouwgronden ontwikkeld zijn en de kosten van het bouw- en woonrijp maken zijn gestegen. Dit levert op het taakveld overhead een voordeel op van € 37.000.
Mutaties reserves
Tenslotte is er in 2023 € 50.000 minder aan de reserves onttrokken dan begroot. Er is namelijk € 20.000 niet onttrokken uit de reserve beleidsplan voor de doorontwikkeling naar de cloud. Daarnaast is er geen gebruik gemaakt van de € 30.000 in de reserve beleidsplan voor uitdagingen voor onze gemeentewerf en milieustraat.